Право на практиці

Звичайні банківські перекази між фізичними особами можуть з часом стати підставою для податкових донарахувань і штрафів. Про це розповідає юрист Богдан Янків, аналізуючи реальні судові справи щодо p2p-операцій в Україні.

За його словами, багато людей роками отримують перекази без жодних питань, однак згодом можуть отримати лист від податкової, акт перевірки та вимогу сплатити значні суми — іноді сотні тисяч гривень.

Як запускається контроль

Перший етап — збір інформації банківською системою. Дані про перекази між фізичними особами акумулюються та узагальнюються, після чого можуть передаватися до податкових органів.

Далі Державна податкова служба аналізує обороти та визначає осіб із великими або нетиповими сумами надходжень. Після цього запускається процедура перевірки за місцем реєстрації платника.

Як відбувається перевірка

Юрист описує стандартний алгоритм дій:

1. Запит пояснень. Людині надсилають офіційний лист із вимогою пояснити походження коштів і надати документи (договори, розписки, підтвердження родинних зв’язків тощо).

2. Податкова перевірка. Якщо пояснень немає або вони недостатні, складається акт перевірки. У ньому всі надходження по картці можуть бути визнані доходом.

3. Донарахування податків. Нараховується 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору. Важливо, що оподаткування часто застосовується до всього обороту, а не до чистого прибутку.

4. Податкове рішення. Після цього формується податкове повідомлення, яке підлягає сплаті або оскарженню в суді.

Що показує практика судів

У вже розглянутих справах у різних регіонах України суди здебільшого підтримують податкову позицію. Типові кейси — це обороти від кількох сотень тисяч до кількох мільйонів гривень без документального підтвердження їхнього походження.

Основний аргумент платників — що це не дохід, а особисті перекази — без документів у судах не працює.

Головний юридичний принцип

Ключовий момент, на який звертає увагу юрист: тягар доказування лежить на самій людині. Тобто саме платник податків має довести, що кошти не є доходом і не підлягають оподаткуванню.

Якщо таких доказів немає, податкова має підстави визнати всі надходження доходом.

Які перекази не оподатковуються

Закон передбачає винятки, але вони обов’язково мають бути підтверджені документально. Серед них:

• кошти від близьких родичів (за наявності підтвердження родинних зв’язків);
• повернення позики (договір або розписка);
• аліменти (рішення суду або договір);
• продаж першого авто протягом року (договір купівлі-продажу).

Основний ризик

Юрист наголошує, що перевірки часто проводяться із запізненням — через рік або навіть кілька років після операцій. Через це складно відновити документи або довести природу переказів.

Фахівці радять заздалегідь фіксувати походження коштів і зберігати всі підтверджуючі документи, оскільки навіть звичайні перекази без пояснення можуть стати підставою для податкових нарахувань.

«Київщина 24/7» також повідомляла, що Державне бюро розслідувань за сприяння СБУ завершило розслідування щодо шахрайської схеми у військовій частині Національної гвардії України. Бухгалтер та сім її спільників систематично привласнювали частину виплат військовослужбовцям, які проходили службу за контрактом та мобілізацією, протягом 2017–2024 років.

Читайте також: Київщина посилює партнерство з Італією: енергонезалежність лікарень і нова допомога громадам

Фото: Freepik

Актуальні, важливі й перевірені новини Київщини також читайте на нашій Facebook-сторінці і в Telegram-каналі.