Навіть найменша помилка фізичної особи-підприємця (ФОП) може призвести до значних витрат. В кінці року часто виявляються недоліки в обліку або оформленні фінансових операцій.
Юрист Богдан Янків у своєму блозі розповідає про основні порушення, яких слід уникати, аби не опинитися під дією серйозних фінансових санкцій.
Надання послуг без відповідного коду КВЕД
ФОП може отримувати оплату лише за тими видами діяльності, які зазначені в реєстрі платників єдиного податку. Якщо це правило буде порушено, податкові органи можуть скасувати право підприємця на спрощену систему оподаткування. Також передбачено покарання у вигляді штрафу розміром 15% від доходу, що надійшов від незареєстрованих видів діяльності. Тому важливо зареєструвати необхідний код КВЕД до складання звітності.
Оплата послуг без перевірки статусу контрагента
Перед здійсненням оплати за послуги, клієнт повинен перевірити, що контрагент реально зареєстрований як підприємець. Якщо цього не зроблено, необхідно буде утримати 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. У разі несплати, існує ризик штрафу у розмірі 25% від несплаченої суми плюс пеня за кожен день затримки.
Статус підприємця можна перевірити через:
- Єдиний державний реєстр (за ПІБ або ідентифікаційним номером);
- Реєстр платників єдиного податку в електронному кабінеті;
- доступні онлайн-сервіси.
Важливо враховувати, що якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованій території, утримання ПДФО та військового збору є обов’язковим незалежно від статусу.
Перевищення річного ліміту доходу
Однією з поширених проблем для підприємців є перевищення допустимого ліміту доходу в кінці звітного року. У такому випадку ФОП може отримати штраф у розмірі 15% від суми перевищення, а на наступний квартал його можуть перевести на іншу групу платників єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Щоб уникнути цього ризику, можна вжити запобіжних заходів, таких як:
- тимчасове припинення прийому платежів;
- повернення частини безготівкових надходжень;
- перенесення терміну надходження доходів на наступний рік;
- залучення партнерів для розподілу доходу;
- переоформлення угод за договором комісії.
